乌克兰：法院就120万乌克兰格里夫纳赌场逃税案做出不利于个人的裁决

乌克兰：法院就120万乌克兰格里夫纳赌场逃税案做出不利于个人的裁决

摘要：在与在线赌场相关的522万乌克兰格里夫纳流入其账户后，奥列克桑德·马尔金（Oleksandr Markin）必须支付超过127万乌克兰格里夫纳的税款和罚款。

标题：乌克兰：法院就120万乌克兰格里夫纳赌场逃税案做出不利于个人的裁决

摘要：在与在线赌场相关的522万乌克兰格里夫纳流入其账户后，奥列克桑德·马尔金（Oleksandr Markin）必须支付超过127万乌克兰格里夫纳的税款和罚款。

TLDR（2-4句话，完整翻译，长度和密度相同）： 利沃夫地区行政法院已命令奥列克桑德·马尔金（Oleksandr Markin）支付127万乌克兰格里夫纳，此前审计显示其银行账户在2023年有522万乌克兰格里夫纳的未申报转账。马尔金的辩护声称他因残疾而被剥削，是“空壳账户”持有人，但因其法律行为能力直到2025年才被认定受限而被驳回。

内容（markdown）： 乌克兰的一项重要裁决凸显了在线赌博行业中影子支付系统的严重法律风险。利沃夫地区行政法院最近命令一名公民支付巨额税款滞纳金和罚款，因为他的银行账户被用来转移数百万格里夫纳。调查人员将这些资金与有组织的在线赌场支付计划联系起来，这表明国家税务机关正越来越多地利用金融监控来打击不受监管的赌博活动。

案件的核心人物奥列克桑德·马尔金（Oleksandr Markin）在乌克兰国家银行审查后被盯上。监测显示，在2023年期间，有超过522万乌克兰格里夫纳从众多个人存入他的个人账户。这些资金从未申报，也没有提交年度纳税申报表。因此，国家税务局启动了一次非计划审计，将总金额视为应税个人收入。2026年7月6日，法院完全支持了税务评估。

数字和事实

对马尔金征收的经济罚款数额巨大。根据案件编号380/12355/25的法庭记录，总欠款额为1,273,048.94乌克兰格里夫纳。该数字包括1,175,148.25乌克兰格里夫纳的个人所得税及相关罚款。此外，马尔金被命令支付97,900.69乌克兰格里夫纳的军费税，其中也包括了滞纳金和未披露罚款。

交易量的巨大是本案的关键要素。鉴于一个人的账户就发生了522万乌克兰格里夫纳的交易，国家税务局认为这笔款项只能归类为应税收入。N.I. Mrychko法官裁定，存入个人银行账户的资金在法律上被推定为应税，除非收款人能提供相反的证据。在行政诉讼过程中，没有提供关于这522万乌克兰格里夫纳的任何此类证据。

背景

马尔金的法律团队根据他的个人情况提出了辩护，声称他是剥削的受害者。他们表示，马尔金自童年起就患有II级残疾，后来被另一家法院正式认定为部分无行为能力。他们辩称，第三方利用了他的状况，开设并使用他的银行账户作为在线赌场交易的“空壳账户”，在他对情况不完全了解的情况下通过他的名义转移资金。

然而，行政法院认为这种辩护在涉及的纳税年度中并不令人信服。判决指出，在2023年转账发生期间，马尔金的法律行为能力完全正常。限制他法律行为能力的法院判决直到2025年11月才生效。此外，法官明确区分了税务责任与潜在的刑事欺诈：

"第三方是否利用了账户或犯有欺诈罪，需要通过刑事诉讼来审查，而不是在行政税务案件中。" - N.I. Mrychko，利沃夫地区行政法院法官

这对德国玩家意味着什么

此案对德国玩家来说是一个严峻的警告，提醒他们使用合法渠道的重要性。根据2021年州博彩条约（GlüStV 2021），德国已经建立了一个严格监管的市场。使用无牌照的离岸赌场通常涉及可疑的支付处理商，类似于在乌克兰案件中看到的。德国当局和银行正日益警惕地监测与非法赌博相关的交易。如果玩家允许自己的账户被用于第三方转账或与不受监管的平台进行交易，他们将面临审计、账户冻结和税务问题的风险。

在德国，LUGAS系统和中央OASIS文件等系统旨在防止本案中发生的情况。它们确保所有赌博活动都与实际、经过验证的玩家相关联，并且存款限额（目前为每月1000欧元）得到严格遵守。避免不受监管的“黑市”网站是确保赌博赢利在法律上与潜在的洗钱调查分开的唯一途径。

这对GGL许可的赌场意味着什么

持有德国国家博彩联合监管机构（GGL）许可的赌场为玩家提供了安全保障。这些运营商必须遵守严格的“了解你的客户”（KYC）协议，确保所有资金均来自玩家本人经过验证的银行账户。这可以防止个人被用作“空壳账户”持有人。此外，GGL许可的网站必须对虚拟老虎机执行每轮1欧元的限制，这有助于遏制常常引起税务调查人员注意的大量资金流动。仅在官方GGL白名单上的赌场进行游戏，玩家可以避免意外卷入国际支付计划，并确保他们的赌博仍然是一项休闲活动，而不是法律责任。