غانا تفرض ضريبة القيمة المضافة الرقمية بنسبة 20 بالمئة: توقعات بارتفاع التكاليف على المراهنين عبر الإنترنت

من المتوقع أن تصبح المراهنات عبر الإنترنت في غانا أكثر تكلفة بشكل ملحوظ بالنسبة للمستهلكين. فقد طبقت هيئة الإيرادات الغانية (GRA) نظاماً جديداً للمراقبة والتحصيل الفوري لضريبة القيمة المضافة (VAT) على الخدمات الرقمية في منتصف شهر أكتوبر. تهدف هذه المبادرة إلى ضمان التزام الشركات الأجنبية التي تقدم خدمات للمقيمين في غانا بقوانين الضرائب المحلية. وفي حين تؤكد الحكومة عدم فرض ضرائب جديدة، فإن كفاءة النظام الآلي الجديد تعني أن الخدمات التي كانت تفلت سابقاً من شبكة الضرائب ستخضع الآن للرسوم.

توقيت هذه الخطوة مثير للجدل بشكل خاص. ففي أبريل، ألغت غانا رسمياً ضريبة الاستقطاع البالغة 10 في المائة على أرباح المراهنات، وهي خطوة رحب بها مجتمع المقامرة. ومع ذلك، قد تؤدي آلية ضريبة القيمة المضافة الرقمية (RTVAT) الجديدة إلى إلغاء الإعفاء المالي للاعبين بشكل فعلي. ونظراً لأن المقامرة وألعاب الحظ مدرجة تحديداً كخدمات مقدمة إلكترونياً في توجيهات هيئة الإيرادات الغانية، فمن المرجح أن يتم تحميل الرسوم الجديدة البالغة 20 في المائة على المستخدم النهائي.

الأرقام والحقائق

تم إطلاق نظام RTVAT رسمياً في 15 أكتوبر. ويبلغ إجمالي معدل الضريبة الفعلي المطبق على مقدمي الخدمات الرقمية الأجانب 20 في المائة. يتكون هذا المعدل من ضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 15 في المائة، ورسوم التأمين الصحي الوطني بنسبة 2.5 في المائة، ورسوم صندوق GETFund بنسبة 2.5 في المائة. يقوم النظام بمراقبة هذه الضرائب وتحصيلها تلقائياً عندما يستخدم العميل بطاقة بنكية صادرة من غانا أو حساب نقود عبر الهاتف المحمول أو محفظة رقمية للدفع.

لا تزال إحدى نقاط الارتباك الرئيسية تتعلق بوعاء الضريبة الدقيق. إذ لم يتضح تماماً بعد ما إذا كانت نسبة الـ 20 في المائة ستُطبق على كل إيداع، أم على كل رهان فردي، أم على رسوم الخدمة فقط. وقد أثار النائب جدعون بواكو مخاوف بشأن التنفيذ العملي واحتمالية الازدواج الضريبي على نفس المعاملة.

"يشعر دافعو الضرائب بالقلق إزاء العبء الاقتصادي على محافظهم/جيوبهم، وليس الأنظمة القانونية للضرائب." - جدعون بواكو، عضو البرلمان عن دائرة تانو الشمالية

الخلفية

يعكس إدخال هذا النظام الآلي توجهاً أوسع في غرب أفريقيا لفرض ضرائب على الاقتصاد الرقمي المزدهر. تتمتع منصات شهيرة مثل Betway بانتشار واسع في غانا، لكن فرض الضرائب عليها بفعالية كان تحدياً لهيئة الإيرادات الغانية في الماضي. وتجادل الهيئة بأن نظام RTVAT ليس ضريبة جديدة بل أداة لإنفاذ قانون ضريبة القيمة المضافة الحالي، الذي تم تعديله في عام 2025 لإزالة المراهنات والألعاب من قائمة الإمدادات المعفاة من الضرائب.

بالنسبة للمشغلين، يعني هذا زيادة كبيرة في تكاليف الامتثال. وإذا لم يتمكنوا من تحمل المعدل الفعلي البالغ 20 في المائة، فمن المرجح أن يرى المراهنون احتمالات أقل أو رسوم معاملات إضافية. ويستمر الجدل بينما تتساءل شخصيات سياسية مثل بواكو عن كيفية تعامل هيئة الإيرادات الغانية مع طلبات استرداد الأموال إذا تم فرض رسوم على المستهلك بشكل خاطئ من قبل النظام الآلي.

لماذا يهم هذا اللاعبين الألمان

في حين أن الأحداث في غانا لا تؤثر بشكل مباشر على المقيمين في ألمانيا، إلا أنها تسلط الضوء على اتجاه عالمي نحو التنظيم الصارم وفرض الضرائب على قطاع المقامرة عبر الإنترنت (iGaming). في ألمانيا، توفر معاهدة الدولة بشأن المقامرة لعام 2021 (GlüStV 2021) بالفعل إطارًا قانونيًا صارمًا. يتم تطبيق ضريبة بنسبة 5.3 في المئة على الرهانات في ماكينات القمار الافتراضية والبوكر عبر الإنترنت. ومثل الوضع في غانا، غالبًا ما ينعكس عبء هذه الضريبة في معدلات العوائد أو يتم التعامل معه مباشرة من قبل المشغلين.

الفرق الرئيسي للاعبين في ألمانيا هو مستوى الحماية الذي توفره GGL (هيئة المقامرة المشتركة للولايات). يجب على المشغلين المرخص لهم في ألمانيا اتباع قواعد صارمة فيما يتعلق بحدود الإيداع (1000 يورو شهريًا عبر LUGAS) وحدود الدورات (يورو واحد لكل دورة). صُممت هذه التدابير لمنع إدمان القمار، في حين تبدو التغييرات الضريبية في غانا تركز في المقام الأول على توليد الإيرادات للدولة.

ماذا يعني هذا للكازينوهات المرخصة من قبل GGL

تعمل الكازينوهات الحاصلة على ترخيص GGL الألماني في واحدة من أكثر الأسواق تنظيمًا في العالم. تُعد الضريبة البالغة 5.3 في المئة على الرهانات عاملاً رئيسياً في نموذج أعمالها. يعمل الوضع في غانا كتذكير بأن قوانين الضرائب يمكن أن تتغير بسرعة وتؤثر بشكل كبير على السوق. يجب على مقدمي الخدمات المرخصين من قبل GGL الحفاظ على مستويات عالية من الشفافية لضمان استيفائهم لمتطلبات الضرائب وحماية اللاعبين. وخلافاً لما هو عليه الحال في غانا، حيث تتم حالياً مناقشة تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الرهانات، فإن القانون الألماني محدد للغاية بشأن المعاملات الخاضعة للضريبة وبأي سعر، مما يوفر مزيداً من اليقين لكل من المشغلين واللاعبين.