从税收焦点看罪恶税：高额税负如何重塑博彩市场

对所谓“罪恶”商品征税并非现代现象。甚至教皇利奥十世也通过对圣城卖淫的税收部分资助了他奢华的文艺复兴生活。如今，酒精、烟草，尤其是网络赌博正成为税务机关的焦点。其逻辑很简单：国家在创造急需收入的同时，通过高价或降低吸引力来抑制有害商品的消费。然而，2026年的现实表明，这一计划并非总是奏效。尤其是在数字赌博领域，过高的税负常常导致一个意想不到的副作用：玩家逃往没有丝毫保护的非法供应商。

在全球当前的格局中，我们看到不同国家的方法存在巨大差异。一些国家将收入专门用于社会福利，而另一些国家则在努力维持其监管市场的稳定。争论激烈，因为该行业警告称，如果税收超过40%的门槛，将会导致引导率崩溃。尽管如此，来自南美和美国的例子表明，高税收不一定意味着市场的终结，前提是框架条件适宜。

数字与事实

具体数据的考察说明了其规模。在哥伦比亚，自2022年以来，在国家监管机构Coljuegos的监督下，通过赌博税为公共医疗保健筹集了超过4.01万亿哥伦比亚比索，相当于近10亿英镑。相比之下，在荷兰，税收已从2024年的30.5%逐步提高到今年的37.8%。包括额外的1.95%税费在内，总负担现已接近40%。荷兰监管机构KSA报告称，尽管他们预计2025年将获得1.08亿欧元的额外收入，但实际上仅额外收取了200万欧元。

在英国，在上一次预算中，远程博彩税从21%大幅提高至40%。政府的目标是资助儿童福利措施。这是英国市场有史以来最重大的财政变动之一。尽管如此，在截至2024年3月的12个月里，英国的毛赌博收益增长至168亿英镑，同比增长7.35%。

背景

反对高额“罪恶税”的主要论点是所谓的“离岸化”。当合法供应商因税负被迫降低赔率或削减奖金时，玩家就会迁移到不受监管的平台。Entain Group的首席财务官兼副首席执行官Rob Wood在一封公开信中警告不要重蹈荷兰邻居的覆辙。他认为税收增加与黑市增长之间存在直接联系。

"我们不应该重蹈我们橙色表亲的覆辙。" - Rob Wood, Entain Group首席财务官

然而，一些科学研究与博彩业的这种说法相悖。一项对29个欧洲市场进行分析的2024年研究发现，高税收与 the channeling rate 下降之间没有强有力的证据表明存在关联。事实上，一个模型表明，在受监管的市场中，玩家留存率在28%至37%的税率下可能最高。纽约就是一个主要例子：尽管对体育博彩征收51%的税，但该州仍然是美国最大的市场。

这对德国玩家意味着什么

对于德国玩家来说，这一讨论至关重要，因为德国已经通过2021年博彩州条约（GlüStV 2021）采取了非常严格的监管路径。德国在线老虎机和扑克的5.3%营业税经常受到批评，因为它直接从赌注中扣除，而不是从总收入中扣除。在实践中，这导致在 GGL 许可的赌场中，与 MGA 或库拉索提供商相比，玩家回报率（RTP）较低。

玩家必须遵守每月1000欧元的严格存款限制，该限制通过 LUGAS 中央系统进行监控。此外，虚拟老虎机游戏每旋转限制为1欧元。正如在其他欧洲国家所观察到的那样，税收负担的进一步增加可能会给德国的合法运营商带来更大的压力。这会增加德国客户越来越倾向于绕过 OASIS 等阻止系统，以便在黑市上寻找更有吸引力但不安全的条件。

这对 GGL 许可的赌场意味着什么

拥有德国州际赌博管理局（GGL）许可的赌场面临着在高税负下保持竞争力的挑战。虽然在哥伦比亚，税款用于资助医院，但在德国，它还用于支付 LUGAS 监控系统和成瘾预防的费用。运营商必须透明地表明，税款直接用于玩家保护。

美国博彩协会主席 Bill Miller 强调，博彩业在各自的美国州中，其税负通常高于任何其他行业。对于德国 GGL 运营商来说，这意味着他们必须强调其牌照的价值。只有在获得许可的赌场中，才能保证合法支付奖金并维持对青少年的保护。然而，与荷兰的比较表明，GGL 和德国财政部必须密切关注财政负担的限度，以避免危及 the channeling rate。