马耳他税制改革：新的增值税和博彩税规则将于10月生效

马耳他已于 2026 年 10 月 1 日正式启动其博彩业的修订税制。这些变化通过 2026 年第 84 和 86 号法律通知引入，重组了投注和赌场服务的增值税处理方式，并简化了涉及玩家实际位于马耳他的活动的博彩税。这些改革是马耳他博彩管理局 (MGA) 与马耳他税务海关局数月合作的成果，旨在确保财政政策符合现代国际标准。

对于运营商而言，增值税豁免的明确是一个关键发展。新框架具体确定了哪些博彩服务（包括体育博彩和某些赌场产品）属于马耳他增值税豁免范围。通过定义这些界限，政府为运营商收回符合条件的进项增值税成本创建了一个机制，而这在以前是一个模糊不清的问题。此举旨在维持增值税的中立性，并提升马耳他作为跨境博彩业务中心的声誉。

数字与事实

重组涉及将原有的博彩税和博彩设备税合并为一个单一的、简化的博彩税结构。新系统根据游戏类型和交付方式对税收进行分类。根据 MGA 的说法，这项具体的国内税收改革仅适用于在马耳他境内提供的服务。它并非对所有 MGA 许可公司在国际上的收入征收全球性税收，这对从马耳他基地服务于多个司法管辖区的公司来说是一个至关重要的区别。

合规过渡期目前正在进行中。虽然法规已于 2026 年 10 月 1 日生效，但报告周期采用分阶段的方法。9 月的申报仍须在 2026 年 10 月 20 日之前，使用旧的监管门户和现有要求提交。MGA 预计更新后的门户功能将于 11 月 1 日上线，允许在 11 月 20 日截止日期前提交新制度下的第一份报告（涵盖 10 月的活动）。

背景

这些改革首次在马耳他 2026 年预算案中概述，并在与行业利益相关者广泛协商后制定。普华永道 (PwC) 的税务专家指出，第 86 号法律通知实际上缩小了先前更广泛的增值税豁免范围。虽然这可能看似适得其反，但更严格的范围通常允许运营商“收回”在支出上支付的增值税，从而可能改善马耳他公司的整体财务状况。例如，现场赌场服务现在被明确地视为与娱乐活动类似，这意味着 B2C 交易将在客户居住地征税。

"这些改革直接回应了在与博彩行业持续互动中收到的反馈，并构成了马耳他政府致力于保障长期可持续性的更广泛承诺的一部分。" - 马耳他博彩管理局 (MGA) 的官方声明

为什么这对德国玩家很重要

对于居住在德国的玩家来说，马耳他的这项改革提醒人们在线赌博的法律环境十分复杂。当马耳他调整其作为欧盟赌博中心的地位时，德国玩家则严格遵守《州际赌博条约》（GlüStV 2021）。只有列在GGL白名单上的运营商才被允许在德国提供服务。这些提供商必须遵守1000欧元的月存款限额和每旋1欧元的虚拟老虎机上限。

Malta转向消费地原则，反映了德国的监管理念：赌博应在玩家所在地征税和监管。然而，MGA许可证并不能授予合法进入德国市场的权限。选择未获GGL许可的MGA许可网站的德国玩家，将无法获得LUGAS中央监控系统以及德国法律要求的专门玩家保护标准的保护。新的马耳他税收清晰度有助于合法运营商管理其成本，但并不能绕过在德国市场获得本地德国许可证的必要性。

这对GGL许可的赌场意味着什么

持有GGL许可证和马耳他许可证的赌场将受益于本地马耳他税收与国际消费之间的更清晰区分。马耳他精简的税收结构减少了总部设在那里的公司的行政障碍，同时确保它们符合欧盟增值税法。随着马耳他等司法管辖区朝着更透明、基于消费的税收制度发展，它为那些已经在严格的德国框架下将这些原则融入其业务模式的GGL许可运营商创造了一个公平的竞争环境。