Украина: Сот 1.2 миллион гривна көлеміндегі казино салығын төлемеу ісінде жеке тұлғаға қарсы шешім шығарды

Украинадағы маңызды сот шешімі онлайн құмар ойындары индустриясындағы көлеңкелі төлем жүйелерімен байланысты ауыр заңды тәуекелдерді көрсетті. Жақында Львов облыстық әкімшілік соты азаматтыққа миллиондаған гривналарды аудару үшін оның банк шоттары пайдаланылғаннан кейін оған үлкен салық қарыздары мен айыппұлдарды төлеуді бұйырды. Тергеушілер бұл қаражатты ұйымдасқан онлайн казино төлем схемаларымен байланыстырды, бұл ұлттық салық органдары реттелмейтін құмар ойын әрекеттерін тоқтату үшін қаржылық мониторингті қалай көбірек пайдаланып жатқанын көрсетеді.

Істің орталығында болған Александр Маркин есімді жеке тұлға Украина Ұлттық Банкінің тексеруінен кейін анықталды. Мониторинг 2023 жыл бойы оның жеке шоттарына көптеген жеке тұлғалардан 5,22 миллионнан астам UAH салынғанын анықтады. Бұл қаражат ешқашан жарияланбаған және жылдық салық декларациясы берілмеген. Нәтижесінде, Мемлекеттік салық қызметі жоспардан тыс тексеруді бастады, жалпы соманы салық салынатын жеке кіріс ретінде қарастырды. 2026 жылғы 6 шілдеде сот салықтық бағалауды толығымен қолдады.

Сандар мен фактілер

Маркинға салынған қаржылық айыппұлдар айтарлықтай. № 380/12355/25 ісі бойынша сот жазбаларына сәйкес, төленуге тиісті жалпы сома 1,273,048.94 UAH құрайды. Бұл көрсеткішке 1,175,148.25 UAH жеке табыс салығы және онымен байланысты қаржылық айыппұлдар кіреді. Сонымен қатар, Маркинға 97,900.69 UAH әскери міндет төлеу бұйырылды, оған кешіктіріп төлегені және жарияламағаны үшін айыппұлдар да кіреді.

Операциялардың үлкен көлемі істің негізгі элементі болып табылады. Бір адамның шоты арқылы 5,22 миллион гривен өткендіктен, Мемлекеттік салық қызметі бұл ақша ағынын салық салынатын кірістен басқа ештеңе деп жіктеуге болмайды деп мәлімдеді. Судья Н.И. Мрычко жеке банк шотына салынған ақша заңды түрде салық салынатын болып есептеледі, егер алушы керісінше дәлелдер ұсына алмаса. Әкімшілік іс жүргізу барысында 5,22 миллион гривенге қатысты мұндай дәлелдер ұсынылмады.

Анықтама

Маркиннің заңгерлік тобы оның жеке жағдайларына негізделген қорғанысты ұсынып, оның қанаудың құрбаны болғанын мәлімдеді. Олар Маркиннің бала кезінен II топтағы мүгедектігі болғанын және кейінірек басқа сотпен ішінара қабілетсіз деп танылғанын айтты. Олар үшінші тараптар оның жағдайын пайдаланып, оның банк шоттарын онлайн-казино операциялары үшін «дроп шоттар» ретінде ашып, оның толық түсінігінсіз оның атынан ақшаны аударғанын дәлелдеді.

Алайда, әкімшілік сот салық жылына қатысты бұл қорғанысты сенімсіз деп тапты. Сот шешімінде аударымдар орын алған 2023 жыл бойы Маркиннің толық заңды қабілетті болғаны атап өтілді. Оның заңды қабілетін шектеген сот шешімі 2025 жылдың қараша айына дейін күшіне енген жоқ. Сонымен қатар, судья салық міндеттемесі мен ықтимал қылмыстық алаяқтық арасында нақты шекара жүргізді:

"Үшінші тараптар шоттарды пайдаланды ма немесе алаяқтық жасады ма, бұл әкімшілік салық ісінде емес, қылмыстық іс жүргізу арқылы тексерілуі керек еді." - Н.И. Мрычко, Львов округінің әкімшілік сотының судьясы

Неміс ойыншылары үшін неге маңызды

Бұл іс Германиядағы ойыншылар үшін заңды арналарды пайдаланудың маңыздылығы туралы қатаң ескерту болып табылады. Ойын бизнесі туралы мемлекеттік шарт 2021 (GlüStV 2021) бойынша Германия қатаң реттелетін нарықты құрды. Лицензияланбаған оффшорлық казиноларды пайдалану көбінесе украиндық істегідей күмәнді төлем процессорларын қамтиды. Неміс билігі мен банктері заңсыз құмар ойындарына қатысты транзакцияларды бақылауға жіті көңіл бөлуде. Егер ойыншы өз шотын үшінші тараптық аударымдар үшін пайдалануға рұқсат берсе немесе реттелмеген платформалармен айналысса, олар аудитке, шотты бұғаттауға және салықтық қиындықтарға тап болады.

Германияда LUGAS және орталық OASIS файлы сияқты жүйелер дәл осы жағдайда болғанның алдын алуға арналған. Олар барлық құмар ойындарының нақты, тексерілген ойыншыға байланысты екенін және депозиттік лимиттер – қазіргі уақытта айына 1 000 EUR болып белгіленген – қатаң сақталатынын қамтамасыз етеді. Реттелмеген «қара нарық» сайттарынан аулақ болу – құмар ойындарынан түскен ұтыстардың ықтимал ақшаны жылыстату тергеулерінен заңды түрде бөлек қалуын қамтамасыз етудің жалғыз жолы.

GGL-лицензияланған казинолар үшін бұл нені білдіреді

Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) лицензиясымен жұмыс істейтін казинолар ойыншылар үшін қауіпсіз айлақ болып табылады. Бұл операторлар қатаң «Клиентіңді таны» (KYC) хаттамаларын ұстануы керек, бұл барлық қаражаттың ойыншының тексерілген банк шотынан түсетінін қамтамасыз етеді. Бұл жеке тұлғаларды «түсіру шоты» иелері ретінде пайдалануды болдырмайды. Сонымен қатар, GGL лицензиясы бар сайттар виртуалды слоттарда 1 еуролық айналдыру лимитін енгізуі керек, бұл салық тергеушілерінің назарын жиі аударатын ірі қаражат ағынын тежеуге көмектеседі. Ресми GGL ақ тізіміндегі казиноларда ғана ойнау арқылы ойыншылар халықаралық төлем схемаларына кездейсоқ араласудан өздерін қорғайды және олардың құмар ойындарының құқықтық жауапкершілік емес, бос уақытты өткізу әрекеті болып қалуын қамтамасыз етеді.