Ukraina: Kohus mõistis kasiino maksupettuse juhtumis 1,2 miljoni UAH kasuks

Oluline otsus Ukrainas on toonud esile online-hasartmängude tööstuses tegutsevate varimakse süsteemidega seotud tõsised õiguslikud riskid. Lviv kohalik halduskohus määras hiljuti kodanikule hiiglaslike maksuvõlgade ja trahvide tasumise, kuna tema pangakontosid kasutati miljonite grivnade liigutamiseks. Uurijad seostasid neid fonde organiseeritud online-kasiinode makseskeemidega, rõhutades, kuidas riiklikud maksuasutused kasutavad üha enam finantsjälgimist reguleerimata hasartmängutegevuse ohjeldamiseks.

Juhul keskmes olnud isik, Oleksandr Markin, tuvastati Ukraina Rahvusliku Panga läbivaatuse järel. Jälgimine näitas, et 2023. aasta jooksul oli tema isiklikele kontodele laekunud üle 5,22 miljoni UAH erinevatelt üksikisikutelt. Neid fonde ei deklareeritud kunagi ja aastast tulumaksudeklaratsiooni ei esitatud. Sellest tulenevalt algatas Riiklik Maksuamet planeerimata auditi, käsitledes kogu summat maksustatava isikliku tuluna. 6. juulil 2026 kinnitas kohus maksuhinnangu täielikult.

Numbrid ja faktid

Markinile määratud rahalised karistused on märkimisväärsed. Kohtu dokumentide kohaselt kohtuasjas nr 380/12355/25, on kogusumma 1 273 048,94 UAH. See summa sisaldab 1 175 148,25 UAH tulumaksu ja sellega seotud finantskaristusi. Lisaks määrati Markinile 97 900,69 UAH sõjalise kohustuse tasumiseks, mis sisaldab ka trahve hilinenud maksmise ja mittekinnitamise eest.

Tehingute maht on juhtumi üks peamisi elemente. Kuna 5,22 miljonit UAH liikus läbi ühe üksikisiku kontode, argumenteeris Riiklik Maksuamet, et seda sissevoolu ei saa liigitada muuks kui maksustatavaks tuluks. Kohtunik N.I. Mrychko otsustas, et üksikisiku pangakontole kantud raha eeldatakse seaduslikult maksustatavaks, välja arvatud juhul, kui saaja suudab esitada vastupidiseid tõendeid. Selliseid tõendeid 5,22 miljoni UAH kohta haldusmenetluse käigus ei esitatud.

Taust

Markini juriidiline meeskond esitas kaitse, mis põhines tema isiklikel asjaoludel, väites, et ta oli ekspluateerimise ohver. Nad teatasid, et Markin oli lapsest saati olnud II grupi puudega ning hiljem teine kohus kuulutas ta ametlikult osaliselt teovõimetuks. Nad väitsid, et kolmandad isikud kasutasid tema seisundit ära, et avada ja kasutada tema pangakontosid 'drop kontodena' online-kasiino tehinguteks, liigutades raha tema nimel ilma, et ta olukorrast täielikult aru oleks saanud.

Halduuskohus pidas aga seda kaitset kõnealuste maksustamisaastate osas veenvaks. Kohtuotsuses märgiti, et Markin oli kogu 2023. aasta jooksul, mil ülekanded toimusid, täielikult teovõimeline. Kohtuotsus, mis piiras tema teovõimet, jõustus alles 2025. aasta novembris. Lisaks tegi kohtunik selge piiri maksukohustuse ja võimaliku kriminaalse pettuse vahele:

"Kas kolmandad isikud kontosid kasutasid või pettuse toime panid, seda oleks tulnud uurida kriminaalmenetluse, mitte haldusõigusrikkumise teel." - N.I. Mrychko, Lviv oblastikohtu kohtunik

Miks see on oluline Saksamaa mängijate jaoks

See juhtum on Saksamaa mängijatele karm hoiatus õiguslike kanalite kasutamise tähtsuse kohta. Saksamaa on 2021. aasta riikliku hasartmängulepingu (GlüStV 2021) alusel loonud rangelt reguleeritud turu. Litsentseerimata offshore kasiinode kasutamisega kaasnevad sageli kahtlased makseprotsessorid, mis sarnanevad Ukraina juhtumis nähtutega. Saksamaa ametiasutused ja pangad jälgivad üha valvsamalt ebaseadusliku hasartmänguga seotud tehinguid. Kui mängija lubab oma kontot kasutada kolmandate isikute ülekanneteks või tegeleb reguleerimata platvormidega, riskib ta auditeerimise, kontode külmutamise ja maksukomplikatsioonidega.

Saksamaal on süsteemid nagu LUGAS ja keskne OASIS-fail loodud selleks, et takistada täpselt seda, mis selles juhtumis juhtus. Need tagavad, et kogu hasartmängutegevus on seotud tegeliku, kontrollitud mängijaga ja et sissemakse limiite – praegu 1000 eurot kuus – järgitakse rangelt. Reguleerimata nn musta turu saitide vältimine on ainus viis tagada, et hasartmänguvõidud jäävad juriidiliselt lahus võimalikest rahapesu uurimistest.

Mida see tähendab GGL-litsentsiga kasiinode jaoks

Casinos, mis tegutsevad riikliku hasartmänguametite ühise ameti (Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder, GGL) litsentsiga, pakuvad mängijatele turvalist kohta. Need operaatorid peavad järgima rangeid kliendi tundmise (Know Your Customer, KYC) protokolle, tagades, et kõik vahendid pärinevad mängija enda kontrollitud pangakontolt. See takistab üksikisikute kasutamist nn nn-kontode hoidjatena. Lisaks peavad GGL-litsentsiga saidid virtuaalsetel slotikatel piirama keerutusi 1 euroga, mis aitab piirata tohutut raha voogu, mis sageli äratab maksudeuurijate tähelepanu. Ainult ametlikul GGL-i valgel lehel olevates kasiinodes mängides kaitsevad mängijad end juhusliku sattumise eest rahvusvahelistesse makseskeemidesse ja tagavad, et nende hasartmäng jääb meeldivaks ajaviiteks, mitte juriidiliseks vastutuseks.