Ukraine : Un tribunal se prononce contre un particulier dans une affaire d'évasion fiscale sur des casinos en ligne à hauteur de 1,2 million UAH

Une décision importante en Ukraine a mis en lumière les risques juridiques graves associés aux systèmes de paiement parallèles dans l'industrie des jeux d'argent en ligne. Le tribunal administratif du district de Lviv a récemment ordonné à un citoyen de payer d'énormes arriérés d'impôts et des pénalités après que ses comptes bancaires aient été utilisés pour déplacer des millions de hryvnias. Les enquêteurs ont lié ces fonds à des systèmes de paiement organisés de casinos en ligne, soulignant comment les autorités fiscales nationales utilisent de plus en plus la surveillance financière pour réprimer les activités de jeu non réglementées.

L'individu au centre de l'affaire, Oleksandr Markin, a été signalé suite à un examen par la Banque Nationale d'Ukraine. La surveillance a révélé que plus de 5,22 millions d'UAH avaient été déposés sur ses comptes personnels par de nombreuses personnes tout au long de 2023. Ces fonds n'ont jamais été déclarés et aucune déclaration fiscale annuelle n'a été déposée. Par conséquent, le Service Fiscal de l'État a lancé un audit non programmé, traitant le montant total comme un revenu personnel imposable. Le 6 juillet 2026, le tribunal a confirmé la cotisation fiscale dans son intégralité.

Chiffres et faits

Les sanctions financières imposées à Markin sont substantielles. Selon les documents judiciaires du dossier n° 380/12355/25, le montant total dû est de 1 273 048,94 UAH. Ce chiffre comprend 1 175 148,25 UAH d'impôt sur le revenu des personnes physiques et les pénalités financières associées. De plus, Markin a été condamné à payer 97 900,69 UAH de devoir militaire, qui comprend également des amendes pour paiement tardif et non-déclaration.

Le volume considérable des transactions est un élément clé de l'affaire. Avec 5,22 millions d'UAH transitant par les comptes d'un seul individu, le Service Fiscal de l'État a soutenu que cet afflux ne pouvait être classé autrement que comme un revenu imposable. Le juge N.I. Mrychko a statué que l'argent crédité sur un compte bancaire individuel est légalement présumé imposable, à moins que le bénéficiaire ne puisse fournir des preuves du contraire. Aucune preuve de ce type pour les 5,22 millions d'UAH n'a été fournie lors de la procédure administrative.

Contexte

L'équipe juridique de Markin a présenté une défense basée sur sa situation personnelle, affirmant qu'il avait été victime d'exploitation. Ils ont déclaré que Markin vivait avec une invalidité de groupe II depuis son enfance et avait été officiellement déclaré partiellement incapable par un autre tribunal plus tard. Ils ont soutenu que des tiers avaient profité de sa condition pour ouvrir et utiliser ses comptes bancaires comme « comptes dormants » pour des transactions de casinos en ligne, déplaçant de l'argent en son nom sans qu'il comprenne pleinement la situation.

Cependant, le tribunal administratif a jugé cette défense peu convaincante pour les années fiscales en question. Le jugement a noté que Markin était resté pleinement compétent légalement tout au long de 2023, période durant laquelle les transferts ont eu lieu. La décision du tribunal qui a restreint sa capacité juridique n'est entrée en vigueur qu'en novembre 2025. De plus, le juge a clairement distingué la responsabilité fiscale de la fraude pénale potentielle :

« La question de savoir si des tiers ont exploité les comptes ou commis une fraude devrait être examinée par le biais d'une procédure pénale plutôt que dans une affaire fiscale administrative. » - N.I. Mrychko, Juge au tribunal administratif du district de Lviv

Pourquoi c'est important pour les joueurs allemands

Cette affaire constitue un avertissement sévère pour les joueurs en Allemagne quant à l'importance d'utiliser des canaux légaux. En vertu du Traité d'État sur les jeux d'argent 2021 (GlüStV 2021), l'Allemagne a établi un marché strictement réglementé. L'utilisation de casinos offshore sans licence implique souvent des processeurs de paiement douteux similaires à ceux observés dans l'affaire ukrainienne. Les autorités et les banques allemandes sont de plus en plus vigilantes quant à la surveillance des transactions liées aux jeux d'argent illégaux. Si un joueur permet que son compte soit utilisé pour des transferts de tiers ou s'engage avec des plateformes non réglementées, il risque des audits, des blocages de compte et des complications fiscales.

En Allemagne, des systèmes comme LUGAS et le fichier central OASIS sont conçus pour empêcher exactement ce qui s'est passé dans ce cas. Ils garantissent que toute activité de jeu est liée au joueur réel et vérifié, et que les limites de dépôt – actuellement fixées à 1 000 EUR par mois – sont strictement respectées. Éviter les sites « du marché noir » non réglementés est le seul moyen de garantir que les gains de jeu restent légalement distincts des enquêtes potentielles sur le blanchiment d'argent.

Ce que cela signifie pour les casinos agréés par la GGL

Les casinos opérant sous licence de la Gemeinsame Glücksspielbehörde der Länder (GGL) offrent un refuge sûr aux joueurs. Ces opérateurs doivent adhérer à des protocoles stricts de connaissance du client (KYC), garantissant que tous les fonds proviennent du compte bancaire vérifié du joueur. Cela empêche l'exploitation d'individus en tant que détenteurs de « comptes dormants ». De plus, les sites agréés par la GGL doivent imposer une limite de 1 EUR par tour sur les machines à sous virtuelles, ce qui contribue à freiner le flux massif de fonds qui attire souvent l'attention des enquêteurs fiscaux. En ne jouant qu'à des casinos figurant sur la liste blanche officielle de la GGL, les joueurs se protègent d'être involontairement pris dans des schémas de paiement internationaux et s'assurent que leurs jeux restent une activité de loisir plutôt qu'une responsabilité légale.